Письмо ГУ ЦБ РФ по Санкт-Петербургу от 27.02.2004 г № 14-0-09/1821
Об отражении доходов/расходов при перепродаже (погашении) приобретенных (учтенных) векселей
Доводим до сведения разъяснения Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России по вопросам о порядке отражения доходов от перепродажи векселей третьих лиц по символам отчета о прибылях и убытках.
Доход, полученный кредитной организацией - первым векселедержателем при перепродаже учтенного векселя в сумме разницы между ценой реализации и ценой приобретения векселя, отражается по соответствующему символу 12401-12407 "Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг".
Доходы/расходы, полученные кредитной организацией при перепродаже (погашении) векселей, приобретенных на вторичном рынке, в виде разницы между ценой реализации (погашения) и ценой приобретения векселей, следует отражать по символам схемы аналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях 12401-12407 "Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" или 24205 "Расходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг" соответственно.
Процентный/дисконтный доход, полученный кредитной организацией - первым векселедержателем при погашении векселедателем принадлежащих ей векселей, отражается по символам 12201-12208 "Процентный доход по векселям" и 12301-12308 "Дисконтный доход по векселям" соответственно. В этих случаях сумма разницы между ценой приобретения и суммой, полученной в погашение векселя, относится в кредит счета N 70102 "Доходы, полученные от операций с ценными бумагами" по соответствующим символам 12201-12208 или 12301-12308.
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
А.А.Лапин