Письмо ГУ ЦБ РФ по Санкт-Петербургу от 26.02.2008 г № 19-2-2/2107
О корректировке ведомости банковского контроля
Настоящим направляем для использования в работе разъяснения, содержащиеся в письме Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России от 14.02.2008 N 12-3-5/322.
Вопрос:
В уполномоченном банке клиентом-резидентом оформлены паспорта сделок по экспортным контрактам с одним и тем же контрагентом-нерезидентом на поставку товаров. Поступившая экспортная выручка за поставленный клиентом товар была учтена в соответствующих ведомостях банковского контроля. Позднее клиент обратился в банк с просьбой о перераспределении экспортной выручки между контрактами.
С учетом ранее полученных разъяснений Департамента валютного регулирования и валютного контроля Банка России от 21.03.2005 N 12-1-3/691 <1> просим уточнить, вправе ли уполномоченный банк в вышеуказанном случае повторно принять от клиента справку о валютных операциях и внести соответствующие изменения в ведомость банковского контроля и если возможно, то при каких условиях?
--------------------------------
<1> Доведено до сведения кредитных организаций письмом Главного управления Банка России по Санкт-Петербургу от 06.04.2005 N 19-4-02/2723.
Ответ:
Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция N 117-И) и Положение Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П) не содержат норм, устанавливающих запрет на внесение изменений в справку о валютных операциях, справку о поступлении валюты Российской Федерации или справку о подтверждающих документах (далее - справки), а также в ведомость банковского контроля. Но при этом Инструкция N 117-И и Положение N 258-П также не содержат норм, регламентирующих порядок внесения изменений в справки и в ведомость банковского контроля.
В соответствии с пунктом 6 статьи 4 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов.
Таким образом, если у резидента имеются полученные от нерезидента документы, подтверждающие перераспределение (зачет) денежных средств, ранее поступивших в качестве исполнения обязательств по одному контракту, заключенному резидентом с этим нерезидентом, на другой контракт, заключенный с этим же нерезидентом, то в этом случае резидент может, по мнению Департамента, в согласованном с уполномоченным банком порядке представить уточненную информацию взамен ранее представленной, а также документы, подтверждающие вносимые изменения. В этом случае уполномоченный банк вправе на основании представленных документов и информации внести соответствующие изменения в ведомость банковского контроля.
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
Н.Ю.Филиппова