Письмо ГУ ЦБ РФ по Санкт-Петербургу от 02.02.2007 г № 19-2-2/988
О применении валютного законодательства
Настоящим доводим до сведения разъяснения, содержащиеся в письме Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России от 26.01.2007 N 12-1-3/177.
ВОПРОС 1.Согласно п. 1.4 Указания Банка России от 08.08.2006 N 1713-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Указание N 1713-У и Инструкция N 117-И) в строке "Паспорт сделки от "___" _______ 20__ года N __", заполняемой банком ПС, указывается дата подписания ПС ответственным лицом банка ПС и номер ПС, состоящий из пяти частей, разделенных наклонной чертой.
В соответствии с требованиями п. 3.17 Инструкции N 117-И номер ПС, присвоенный при оформлении ПС банком ПС, переносится в переоформленный ПС и сохраняется в неизменном виде до закрытия ПС и досье по ПС в банке ПС.
Должна ли переноситься в переоформленный после 01.11.2006 ПС и сохраняться в неизменном виде до закрытия ПС и досье по ПС в банке ПС дата подписания ПС, указанная при первоначальном оформлении ПС ответственным лицом банка ПС?
ОТВЕТ. В соответствии с порядком заполнения паспорта сделки, предусмотренным приложением 4 к Инструкции N 117-И, в строке "Паспорт сделки от "___" _________ 20__ года N __", заполняемой банком ПС, указывается дата подписания ПС ответственным лицом банка ПС и номер ПС, состоящий из пяти частей, разделенных наклонной чертой.
При переоформлении ПС, оформленного по контракту до 01.11.2006, строка "Паспорт сделки от "___" _________ 20__ года N __" не заполняется.
ВОПРОС 2.В соответствии с п. 1 порядка заполнения ПС, приведенного в приложении 4 к Инструкции N 117-И , "в заголовочной части ПС указывается сокращенное или (в случае отсутствия сокращенного наименования) полное наименование банка ПС в соответствии с учредительными документами банка".
Должен ли уполномоченный банк после вступления в силу Указания N 1713-У отказать резиденту в подписании ПС на основании п. 3.12.2 Инструкции N 117-И в случае указания резидентом в заголовочной части ПС полного наименования банка ПС, если в соответствии с учредительными документами уполномоченный банк имеет, помимо полного наименования, сокращенное наименование?
ОТВЕТ. В соответствии с порядком заполнения паспорта сделки, предусмотренным приложением 4 к Инструкции N 117-И, в заголовочной части ПС полное наименование банка ПС указывается только в случае отсутствия сокращенного наименования.
Указание резидентом в заголовочной части ПС, оформляемом либо переоформляемом после 01.11.2006, полного наименования банка ПС, при наличии у банка ПС сокращенного наименования, является для банка ПС основанием для отказа в подписании ПС в соответствии с п. 3.12.2 Инструкции N 117-И.
ВОПРОС 3.В п. 6.2 листа 2 ПС по форме 1 в соответствии с требованиями Указания N 1713-У указывается "Срок от даты выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами при экспорте товаров до даты зачисления денежных средств от нерезидента на банковский счет резидента (отсрочка платежа), срок от даты оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию РФ товаров до даты ввоза товаров на таможенную территорию РФ при импорте товаров (предварительная оплата)...". При этом указанные сроки, исчисляемые в календарных днях, рассчитываются резидентом самостоятельно исходя из условий контракта.
Учитывая, что дата выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами и дата ввоза товаров являются атрибутами документов, оформляемых таможенными органами, и на стадии оформления ПС не могут быть точно известны резиденту, требуется ли переоформление ПС согласно п. 3.15 Инструкции N 117-И в связи с "изменением иной информации, указанной в оформленном ПС" после предоставления в банк документов, оформленных таможенными органами (в частности, ГТД)?
ОТВЕТ. Учитывая, что сведения о сроках расчетов по контракту, подлежащие отражению в пункте 6.2 листа 2 ПС (форма 1), рассчитываются резидентом самостоятельно исходя из условий контракта, а также с учетом приблизительного срока проведения различных таможенных процедур при декларировании товаров, считаем, что при представлении резидентом в банк ПС грузовой таможенной декларации, подтверждающей фактическую дату выпуска товаров (условного выпуска товаров) таможенными органами при экспорте товаров или фактическую дату ввоза товаров при импорте товаров, переоформления ПС не требуется.
ВОПРОС 4.Согласно пп. 3.9, 3.10 Инструкции N 117-И банк ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, а также соблюдение резидентом порядка оформления ПС. В случае надлежащего заполнения резидентом ПС оба экземпляра ПС подписываются ответственным лицом банка ПС и заверяются печатью банка ПС для целей валютного контроля
Форма листа 2 ПС не содержит поля с подписью ответственного лица банка ПС. Вправе ли уполномоченный банк отказать клиенту в подписании ПС, если по мнению ответственного лица лист 2 ПС содержит не соответствующие контракту сведения либо вся ответственность за достоверность сведений, указанных в листе 2 ПС, лежит на резиденте?
ОТВЕТ. Лист 2 ПС (форма 1) является неотъемлемой частью ПС. В связи с этим банк ПС на основании п. 3.12.1 Инструкции N 117-И вправе отказать в подписании ПС в случае несоответствия данных, содержащихся в контракте, данным, указанным в листе 2 ПС (форма 1).
ВОПРОС 5.Согласно абз. 3 порядка заполнения п. 6.2 ПС (приведенного в Указании N 1713-У) в данном пункте ПС указывается количество календарных дней от даты оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию РФ товаров до даты ввоза товаров на таможенную территорию РФ при импорте товаров (далее - Срок поставки). При наличии в контракте нескольких Сроков поставки указывается наименьший срок. Вместе с тем при отсутствии в контракте срока возврата перечисленных нерезиденту денежных средств за не ввезенные на таможенную территорию РФ/не полученные на таможенной территории РФ товары (далее - Срок возврата) п. 6.2 ПС заполняется исходя из установленного контрактом Срока поставки.
Если в контракте, помимо Срока поставки, указан Срок возврата, отличный от Срока поставки, каким образом должен быть заполнен п. 6.2 ПС?
Если в контракте отсутствует Срок поставки, но указан Срок возврата, может ли он указываться резидентом в п. 6.2 ПС?
ОТВЕТ. 1. При наличии в контракте срока возврата перечисленных нерезиденту денежных средств за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары и срока оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации до даты их ввоза в пункте 6.2 листа 2 ПС (форма 1) указывается срок возврата перечисленных нерезиденту денежных средств за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, предусмотренный условиями контракта.
2.При отсутствии в контракте срока оплаты резидентом ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров до даты их ввоза в пункте 6.2 листа 2 ПС (форма 1) указывается предусмотренный контрактом срок возврата перечисленных нерезиденту денежных средств за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары.
ВОПРОС 6.Должен ли резидент при оформлении в соответствии с п. 1.5.1 Указания N 1713-У листа 2 ПС, оформленного по контракту до вступления в силу данного Указания (т.е. до 01.11.2006), одновременно переоформить лист 1 ПС?
ОТВЕТ. В соответствии с п. 3.15 Инструкции N 117-И резидент переоформляет ПС в случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в ПС, либо изменения иной информации, указанной в ПС.
Оформление резидентом листа 2 ПС (форма 1) не является основанием для переоформления ПС, оформленного по контракту до вступления в силу Указания N 1713-У.
ВОПРОС 7.В соответствии с п. 1.5.1 Указания N 1713-У лист 2 ПС оформляется резидентом не позднее очередного срока предоставления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции N 117-И и Положения Банка России от 01.06.2004 N 258-П "О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" (далее - Положение N 258-П).
В случае если резидент представляет в банк подтверждающие документы по ПС ранее срока, установленного в п. 2.4 Положения N 258-П (либо в срок, установленный п. 2.4 Положения N 258-П), но до оформления листа 2 по ПС, может ли банк отказать резиденту в приеме документов на основании п. 1.5.1 Указания N 1713-У?
ОТВЕТ. По мнению Департамента, если клиент представил в банк ПС справку о подтверждающих документах после вступления в силу Указания N 1713-У, но при этом не оформил и не представил лист 2 ПС (форма 1), то банк ПС принимает указанную справку и фиксирует нарушение клиентом валютного законодательства в части ненадлежащего оформления ПС.
ВОПРОС 8.Требуется ли на основании п. 1.5.1 Указания N 1713-У оформление листа 2 по ПС, оформленному по контракту до вступления в силу этого Указания (т.е. до 01.11.2006), при предоставлении резидентом в банк документов, предусмотренных пп. 3.18.1-3.18.2 Инструкции N 117-И (заявления о закрытии ПС в связи с переводом контракта из банка ПС на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк; заявления о закрытии ПС в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ, а также документов, подтверждающих прекращение обязательств по контракту)?
ОТВЕТ. Представление резидентом в банк ПС документов, предусмотренных пп. 3.18.1-3.18.2 Инструкции N 117-И, не является основанием для оформления листа 2 ПС (форма 1) по контракту.
ВОПРОС 9.Следует ли уполномоченному банку зафиксировать нарушение резидентом п. 1.5.1 Указания N 1713-У при зачислении на его счет выручки в валюте РФ по ПС в случае неоформления резидентом листа 2 по этому ПС.
ОТВЕТ. В соответствии с п. 1.5.1 Указания N 1713-У по паспортам сделок, оформленным по контракту до вступления в силу Указания N 1713-У, лист 2 ПС оформляется резидентом не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции N 117-И и Положения N 258-П.
Представление резидентом в банк ПС после зачисления на счет резидента валюты Российской Федерации листа 2 ПС (форма 1), оформленного резидентом не позднее дня зачисления валюты Российской Федерации на его счет по ПС (форма 1), не является нарушением резидентом валютного законодательства.
ВОПРОС 10.Должна ли "Дата оформления листа 2" ПС, указываемая резидентом в п. 6.3 ПС, соответствовать дате представления резидентом листа 2 ПС в уполномоченный банк либо банк вправе принять от клиента лист 2 ПС, в котором резидентом указана более ранняя дата оформления листа 2 ПС?
Поскольку лист 2 ПС не содержит подписи ответственного лица уполномоченного банка, при определении нарушения клиентом требований п. 1.5.1 Указания N 1713-У, какую дату должен рассматривать уполномоченный банк в качестве даты оформления резидентом листа 2 ПС: дату, указанную резидентом в п. 6.3 ПС, либо дату представления резидентом листа 2 ПС в банк?
ОТВЕТ. В соответствии с порядком заполнения паспорта сделки, предусмотренным в приложении 4 к Инструкции N 117-И, в п. 6.3 листа 2 ПС (форма 1) указывается дата заполнения резидентом листа 2.
Лист 2 ПС оформляется резидентом не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями Инструкции N 117-И и Положения N 258-П.
В качестве даты оформления резидентом листа 2 ПС (форма 1) следует рассматривать дату, указанную резидентом в п. 6.3 листа 2 ПС (форма 1).
ВОПРОС 11.В п. 1.8 Инструкции N 117-И перечислены основания для отказа в приеме уполномоченным банком справки о валютных операциях.
В то же время несоблюдение резидентом требований Указания N 1713-У об оформлении листа 2 ПС по контракту напрямую не отнесено к причинам отказа в подписании справки о валютной операции из числа указанных в п. 1.8 Инструкции N 117-И.
Должен ли уполномоченный банк отказать клиенту в принятии справки о валютной операции и, соответственно, в проведении платежа по ПС, если в справке о валютной операции указан номер ПС, по которому не оформлен лист 2, либо уполномоченный банк обязан принять справку о валютной операции и зафиксировать нарушение клиентом требований п. 1.5.1 Указания N 1713-У?
ОТВЕТ. После вступления в силу Указания N 1713-У банк ПС будет обязан на основании части 5 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" отказать резиденту в осуществлении валютной операции в случае непредставления резидентом надлежащим образом оформленного ПС (отсутствие оформленного листа 2 ПС (форма 1), если оформление указанного листа необходимо согласно требованиям Инструкции N 117-И).
ВОПРОС 12.Каким образом следует заполнить лист 2 ПС (форма 1) по внешнеторговому контракту, предусматривающему и ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, и вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации (с осуществлением денежных расчетов между резидентом и нерезидентом за поставленный товар)? Возможно ли по подобному контракту оформление двух ПС (с кодом вида контракта 1 и с кодом вида контракта 2)?
ОТВЕТ. Если внешнеторговый контракт содержит условия, предусматривающие как вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, так и ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, резидент оформляет один ПС в уполномоченном банке. В этом случае резидент самостоятельно определяет свой правовой статус как стороны по договору - покупатель либо продавец, исходя из которого заполняется лист 2 ПС (форма 1).
ВОПРОС 13.Должен ли код, проставленный клиентом в п. 6.2 листа 2 ПС (форма 1), дополнять текстовую информацию, указанную в п. 6.1 листа 2 ПС (далее - Текст), либо Текст должен словесно подтверждать код, проставленный в п. 6.2 ПС?
Должен ли Текст касаться только осуществления денежных расчетов по контракту либо "Изложение условий о сроках и порядке расчетов" предполагает описание всех предусмотренных контрактом форм расчетов за товар (встречные поставки, передача векселя, оплата товара третьим лицом-резидентом в валюте РФ, проведение зачета взаимных требований между контрагентами в порядке, предусмотренном статьей 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и др.)?
ОТВЕТ. В пункте 6.1 листа 2 ПС (форма 1) отражаются все условия о сроках и порядке расчетов, предусмотренные контрактом.
ВОПРОС 14.Каким образом должен быть заполнен п. 6.2 листа 2 ПС (форма 1), если по экспортному (импортному) контракту предусмотрена смешанная форма оплаты: частично в виде предварительной оплаты, частично в виде оплаты после поставки товара (в том числе в случае, когда в рамках одного контракта за одну партию товара предусмотрена 100% предварительная оплата, за другую - оплата после поставки товара)?
ОТВЕТ. Если контрактом предусматривается как предварительная оплата нерезидентом вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, так и оплата товаров после их вывоза с таможенной территории Российской Федерации, то в п. 6.2 листа 2 ПС (форма 1) указывается любое по выбору резидента значение, определяемое им самостоятельно. Информация об особенностях расчетов по контракту, в том числе о другой предусмотренной контрактом возможности оплаты товаров в денежной форме, отражается в п. 6.1 листа 2 ПС (форма 1).
Если условиями контракта предусмотрена как 100-процентная предварительная оплата товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, так и оплата товаров после их ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, то в п. 6.2 листа 2 ПС (форма 1) указывается любое по выбору резидента значение, определяемое им самостоятельно. Информация об особенностях расчетов по контракту, в том числе о другой предусмотренной контрактом возможности оплаты товаров в денежной форме, отражается в п. 6.1 листа 2 ПС (форма 1).
ВОПРОС 15.Может ли банк открыть ПС, закрытый на основании заявления клиента по п. 3.18.1 Инструкции N 117-И (в связи с переводом контракта на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк), если клиент изменил свое решение о переводе контракта в другой уполномоченный банк после закрытия ПС банком ПС и получения клиентом ведомости банковского контроля в соответствии с п. 4.8 Инструкции N 117-И?
Может ли в этом случае возврат клиентом оригинала ведомости, выданной банком ПС, являться основанием переоформления ПС с изменением информации, указанной банком в разделе ПС "Информация о закрытии ПС"?
ОТВЕТ. Если перевод контракта, ПС по которому был закрыт банком ПС в соответствии с п. 3.18.1 Инструкции N 117-И, не будет производиться резидентом из банка ПС в другой уполномоченный банк, то, по нашему мнению, на основании письменного заявления резидента досье по ПС может быть изъято из архива банка ПС. В указанном случае переоформления ПС не требуется.
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
Н.Ю.Филиппова