Письмо ГУ ЦБ РФ по Санкт-Петербургу от 15.06.2006 г № 27-1-14/5275
О порядке отражения кассовых оборотов по символам отчетности по форме 0409202
Доводим до сведения разъяснения Департамента платежных систем и расчетов Банка России о порядке отражения в отчетности по форме 0409202 "Отчет о кассовых оборотах" (далее - Отчет 0409202) операций по выдаче (приему) наличных денег, совершаемых с применением платежных карт.
При составлении Отчета 0409202 в соответствии с Порядком, установленным Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" , поступления и выдачи наличных денег от операций с использованием платежных карт: по банковским счетам:
- физических лиц (балансовые счета N 40817 "Физические лица", N 40820 "Счета физических лиц-нерезидентов") отражаются по символам 31 "Поступления на счета физических лиц" и 51 "Выдачи со счетов физических лиц";
- юридических лиц - по символам 32 "Прочие поступления" и 53 "Выдачи на другие цели" в связи с невозможностью определения источника поступления (назначения получаемых) денежных сумм.
Поскольку операции с использованием платежных карт по поступлениям и выдачам наличных денежных средств по вкладным счетам Положением Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" не предусмотрены, из характеристики символа 55 "Выдачи со счетов по вкладам физических лиц" указанные операции исключены.
Поступления и выдачи наличных денег от операций с использованием платежных карт при невозможности установления кредитной организацией реквизитов банковского счета или при его отсутствии (операции с использованием предоплаченных карт) отражаются по символам 32 "Прочие поступления" и 53 "Выдачи на другие цели" соответственно.
Поступления наличных денег в кредитную организацию-эмитент (кредитную организацию-распространитель) от физических лиц, связанные с выдачей им предоплаченных карт, отражаются по символу 32 "Прочие поступления", за вычетом суммы комиссии, отражаемой по символу 11 "Поступления от реализации платных услуг".
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
В.И.Схаб