Письмо ГУ ЦБ РФ по Санкт-Петербургу от 27.02.2006 г № 27-1-14/1708
Об отражении операций в отчете о кассовых оборотах по форме 0409202
Доводим до сведения разъяснения Департамента платежных систем и расчетов Банка России по вопросам отражения в отчете о кассовых оборотах по форме 0409202 (далее - Отчет) операций, совершенных в банкоматах и электронных терминалах с использованием платежных карт, эмитированных другими кредитными организациями, а также поступлений наличных денег от совершения переводов денежных средств по поручениям физических лиц без открытия им счетов.
"В соответствии с Порядком составления и представления Отчета распределение кассовых оборотов по символам определяется на основании указанных в приходных и расходных кассовых документах источников образования или назначения денежных средств по их экономическому содержанию (пункты 3, 4, 5 Отчета).
Согласно пунктам 1.3, 2.5, 3.3 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" операции по выдаче наличных денег с использованием платежных карт через банкоматы не оформляются кассовыми документами.
Выдачи наличных денег через электронные терминалы с использованием платежных карт, эмитированных другими кредитными организациями, банком - эквайрером в Отчете отражаются по символу 53 "Выдачи на другие цели", поскольку не представляется возможным определить назначение выдаваемых денежных средств по их экономическому содержанию.
Что касается поступлений в кассу кредитной организации наличных денег от физических лиц для осуществления переводов денежных средств на банковские счета юридических и физических лиц, то данные поступления отражаются в зависимости от их экономического содержания по соответствующим символам Отчета. В частности, поступления за оказание коммунальных и других платных услуг отражаются по символу 11 "Поступления от реализации платных услуг", налоговые платежи - по символу 12 "Поступления налогов, сборов, взносов и страховых платежей", на вкладные счета физических лиц - по символу 16 "Поступления на счета по вкладам физических лиц", переводы на банковские счета физических лиц, открытые на основании договора банковского счета, - по символу 31 "Поступления на счета физических лиц".".
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
В.И.Схаб