Письмо ГУ ЦБ РФ по Санкт-Петербургу от 19.02.2007 г № 19-2-2/1603
О применении валютного законодательства
Настоящим доводим до сведения разъяснения по валютному законодательству, содержащиеся в письме Департамента операций на финансовых рынках Банка России от 14.02.2007 N 19-4-2-12/123.
ВОПРОС 1.В соответствии с ч. 4 ст. 12 Федерального закона РФ от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон) резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ. Согласно ч. 5 ст. 12 Закона на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории РФ, могут быть зачислены средства в случаях, установленных п. 1-3 ч. 2 ст. 19 и п. 10-12 ч. 1 ст. 9 Закона.
Также на счета резидентов, открытые в банках на территориях иностранных государств - участников ОЭСР или ФАТФ, могут быть зачислены суммы кредитов/займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам/договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам/договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.
В связи с изложенным просим разъяснить правомерность зачисления резидентами РФ денежных средств в иностранной валюте и валюте РФ по сделкам купли-продажи ценных бумаг, долей, неторговым операциям на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.
ВОПРОС 2.Согласно абз. 2 ч. 6 ст. 12 Закона физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
Согласно ст. 142 ГК РФ ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Часть 2 ст. 130 ГК РФ относит ценные бумаги к движимому имуществу.
Депозитарной деятельностью в соответствии со ст. 7 Федерального закона РФ от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.
Возможна ли оплата физическим лицом - резидентом со своего счета (вклада) в банке за пределами территории РФ по операциям покупки-продажи ценных бумаг резидентов и нерезидентов, учитываемых в российском депозитарии (в том числе и в случае, когда российский депозитарий является субдепозитарием иностранного депозитария), учитывая требования ч. 6 ст. 12 Закона?
ОТВЕТ. Закон не наделяет Банк России правом толкования норм федеральных законов в области валютного регулирования и валютного контроля.
Вместе с тем полагаем возможным изложить свою позицию по поставленным вопросам, которая не является официальным толкованием Закона.
ПО ВОПРОСУ 1. Порядок открытия резидентами счетов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также режим указанных счетов определены статьей 12 Закона.
Указанной статьей Закона предусмотрено, что на счет резидента, открытого в банке за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены:
- денежные средства, переводимые этим резидентом со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации ;
- денежные средства, поступившие от резидентов в случаях, установленных пунктами 10-12 и 16 части 1 статьи 9 Закона ;
- денежные средства, поступающие от нерезидентов в случаях, установленных пунктами 1-3 и 6 части 2 статьи 19 Закона, а также суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет .
В связи с изложенным считаем, что во всех иных случаях денежные средства в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, причитающиеся резидентам (юридическим и физическим лицам) по сделкам и иным операциям, должны зачисляться на счета, открытые в уполномоченных банках.
ПО ВОПРОСУ 2. Согласно части 6 статьи 12 Закона физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с указанным Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
При этом исчерпывающий перечень оснований, по которым денежные средства могут быть зачислены на счет резидента в банке, открытом за пределами Российской Федерации, установлен в 4-й и 5-й частях статьи 12 Закона. Поскольку данные нормы Закона не предусматривают возможности зачисления денежных средств, полученных от продажи ценных бумаг физическим лицом - резидентом, на его счет, открытый в банке за пределами территории Российской Федерации, указанные денежные средства должны зачисляться на счет физического лица - резидента в уполномоченном банке.
Согласно статье 7 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" депозитарной деятельностью признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и переходу прав на ценные бумаги.
Депозитарная деятельность осуществляется на основании депозитарного договора, заключаемого между клиентом (депонентом) и депозитарием, и предусматривающего оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг, учету и удовлетворению прав на ценные бумаги путем открытия и ведения депозитарием счета депо клиента (депонента), осуществления операций по этому счету. При этом оказание депозитарием депоненту указанных услуг не является валютной операцией в контексте пункта 9 части 1 статьи 1 Закона.
Поскольку валютные операции по приобретению физическим лицом - резидентом ценных бумаг за пределами территории Российской Федерации связаны с передачей финансового актива (имущества), полагаем, что операции по покупке физическим лицом - резидентом у резидентов или нерезидентов за пределами территории Российской Федерации ценных бумаг, учитываемых в российском депозитарии, не являются валютными операциями, связанными с оказанием услуг на территории Российской Федерации.
В связи с этим оплата физическим лицом - резидентом со своего счета, открытого в банке за пределами территории Российской Федерации, ценных бумаг, приобретаемых у резидентов и нерезидентов, учитываемых в российском депозитарии, возможна.
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
Н.Ю.Филиппова