Письмо УФК МФ РФ по Санкт-Петербургу от 23.01.2007 г № 02-12/526
О работе с внебюджетными средствами
В связи с возникающими вопросами о необходимости в поле "Назначение платежа" платежных поручений по кассовым выплатам за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, указывать направление использования средств, соответствующее разрешению на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, номер разрешения и его пункты Управление Федерального казначейства по Санкт-Петербургу сообщает следующее.
Согласно пункту 15 Инструкции о порядке открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.06.2001 N 46н, уполномоченный работник органа Федерального казначейства проверяет представленные клиентом платежные документы на соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.
Орган Федерального казначейства отказывает в приеме платежного документа в случае несоответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования.
Учитывая изложенное, в платежных поручениях по кассовым выплатам за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в поле "Назначение платежа" не требуется указывать направление использования средств, соответствующее разрешению, номер разрешения и его пункты.
При этом в соответствии с пунктом 24 приложения 4 Положения Банка России о безналичных расчетах в Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П в поле "Назначение платежа" платежных поручений должно быть указано назначение платежа, наименование товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
Руководитель Управления
Федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
В.Н.Каретин