Письмо УФК МФ РФ по Санкт-Петербургу от 08.06.2007 г № 07-12/4967
О порядке работы по учету средств, поступающих в погашение беспроцентных бюджетных кредитов из Федерального бюджета
Управление Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу устанавливает с 13.06.2007 следующий порядок работы по учету средств, поступающих в погашение беспроцентных бюджетных кредитов, в соответствии с приказами Министерства финансов Российской Федерации от 08.12.2006 N 168н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации", от 16.12.2004 N 116н "Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", от 24.11.2004 N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации":
1.При перечислении денежных средств в федеральный бюджет в счет погашения беспроцентных кредитов бюджетное учреждение оформляет и предоставляет по месту обслуживания лицевого счета, открытого в отделении Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (далее - Отделение) или в Управлении Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (далее - Управление), платежное поручение на перечисление денежных средств на счет N 40101 Управления.
Отделения, отдел операций по лицевым счетам распорядителей и получателей средств и отдел обслуживания силовых ведомств Управления (далее - Отдел) осуществляют контроль за правильностью оформления данного платежного поручения в соответствии с требованиями приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24.11.2004 N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" с учетом следующих особенностей:
- в полях "ИНН" получателя (61) и "КПП" (103) указываются значения ИНН и КПП бюджетного учреждения, перечисляющего в федеральный бюджет средства в счет погашения беспроцентных бюджетных кредитов;
- в поле "Получатель" (16) указывается УФК по г. Санкт-Петербургу и в скобках наименование бюджетного учреждения, перечисляющего в федеральный бюджет средства в счет погашения беспроцентных бюджетных кредитов;
- в поле 104 указывается двадцатизначный код ведомственной, функциональной и экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации, по которому производится погашение беспроцентных бюджетных кредитов, выданных для обзаведения имуществом первой необходимости военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, а также вынужденным переселенцам на строительство (приобретение) жилья. При этом в последних трех разрядах кода должен быть указан код экономической классификации 640 "Уменьшение задолженности по бюджетным кредитам".
Перечень кодов, по которым производится погашение беспроцентных бюджетных кредитов, выданных для обзаведения имуществом первой необходимости военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, а также вынужденным переселенцам на строительство (приобретение) жилья, определяет Федеральное казначейство.
Отдел доходов Управления доводит указанный перечень до Отделений и Отделов.
Пример оформления платежного поручения приведен в приложении 1.
2.Отдел доходов Управления доводит до Отделений и Отделов Выписку из сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета по средствам, поступающим в погашение беспроцентных бюджетных кредитов, по каждому бюджетному учреждению за операционный день, в котором учтены поступления, не позднее второго рабочего дня после получения выписки по счету 40101 Управления.
3.Отделения и Отделы обязаны не позднее следующего рабочего дня после получения указанных выписок проводить сверку средств погашения беспроцентных бюджетных кредитов, а также вести аналитический учет по форме таблицы " Средства погашения беспроцентных бюджетных кредитов, перечисленные с лицевых счетов бюджетных учреждений и зачисленные на счет 40101" и представлять Управлению сведения для сверки на первое число по истечении квартала нарастающим итогом до 10-го числа следующего месяца согласно приложению 2.
4.Отделения и Отделы заверяют отчеты об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (форма 0503127), представляемые получателями средств федерального бюджета, в части средств погашения беспроцентных бюджетных кредитов в суммах, соответствующих данным графы 13 "Зачислено в федеральный бюджет" таблицы "Средства погашения беспроцентных бюджетных кредитов, перечисленные с лицевых счетов бюджетных учреждений и зачисленные на счет 40101".
5.Отдел доходов ведет реестр бюджетных учреждений, осуществляющих перечисление денежных средств в погашение беспроцентных бюджетных кредитов (форма реестра приведена в приложении 3). Отделения и Отделы представляют в отдел доходов Управления по электронной почте информацию о бюджетных учреждениях, перечисляющих средства в погашение беспроцентных бюджетных кредитов, по форме согласно приложению 3 к данному письму за подписью руководителя - Отделения, а Отделы Управления - за подписью начальника. При изменении информации о бюджетных учреждениях, перечисляющих средства в погашение беспроцентных бюджетных кредитов (ИНН, КПП, наименования учреждения, включить, исключить бюджетное учреждение из реестра), реестр направляется в части изменений.
Отдел доходов вносит данные о бюджетном учреждении, осуществляющем перечисление средств в погашение беспроцентных бюджетных кредитов, в базу данных ППО "Центр КС" для учета поступлений. Информацию необходимо отправлять по электронному адресу: pk0470@ufk72.minfin.ru.
В случае отсутствия информации о бюджетном учреждении в данном реестре платежи относятся в разряд невыясненных поступлений по коду администратора "100".
Для уточнения невыясненных поступлений Отделения и Отделы направляют изменения в Реестр бюджетных учреждений и письмо об уточнении платежа в отдел доходов Управления. Отдел доходов на основании писем Отделений и Отделов оформляет уведомления об уточнении вида и принадлежности поступлений и направляет Отделениям и Отделам Выписку из сводного реестра поступлений и выбытий средств бюджета по уточненным платежам.
И.о. руководителя Управления
Федерального казначейства
по Санкт-Петербургу
Т.В.Белякова