Приложение к Распоряжению от 01.03.2016 г № 18-Р Схема

Порядок проведения кассовых выплат государственных унитарных предприятий Санкт-петербурга и иных некоммерческих организаций Санкт-петербурга

1.1.Настоящий Порядок проведения кассовых выплат государственных унитарных предприятий Санкт-Петербурга и иных некоммерческих организаций Санкт-Петербурга (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 1 статьи 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, со статьей 11 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" и устанавливает для государственных унитарных предприятий Санкт-Петербурга и иных некоммерческих организаций Санкт-Петербурга (далее - клиенты) порядок открытия и ведения лицевых счетов в Комитете финансов Санкт-Петербурга и проведения операций по кассовым поступлениям и выплатам в рублях Российской Федерации на лицевых счетах, открытых в Комитете финансов Санкт-Петербурга (далее - Комитет финансов).
1.2.Проведение кассовых выплат осуществляется со счета Комитета финансов, открытого в Северо-Западном главном управлении Центрального банка Российской Федерации.
Основанием для формирования Комитетом финансов платежных документов для проведения кассовых выплат являются представленные главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга сводные реестры поручений на оплату расходов для кассовых выплат (приложение 10 к Порядку проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных и автономных учреждений Санкт-Петербурга, утвержденному распоряжением Комитета финансов от 15.08.2011 N 145-р (далее - Порядок 1).
1.3.Операции со средствами, поступающими клиенту, учитываются на лицевом счете, открытом клиенту в Комитете финансов.
1.4.Кассовые выплаты клиента осуществляются в пределах остатка средств, отраженного на лицевом счете клиента.
Кассовые выплаты клиента за счет сумм остатков средств без права расходования, отраженных на лицевом счете в соответствии с пунктом 7.4 настоящего Порядка, не производятся.
1.5.Информационный обмен между клиентом и главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга в электронном виде осуществляется в Автоматизированной информационной системе бюджетного процесса - электронное казначейство (далее - АИС БП-ЭК).
АИС БП-ЭК - совокупность организационных, программных и технических мероприятий, классификаторов, баз данных, автоматизированно обеспечивающих производство трудоемких операций и взаимодействие участников многостадийного бюджетного процесса, разработанных на основе требований бюджетного законодательства.
1.6.Кассовые выплаты, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, предоставленные из бюджета Санкт-Петербурга, осуществляются в пределах сумм, определенных Соглашением (Договором) о предоставлении субсидии и Сведениями (Изменениями Сведений) об операциях с субсидиями (приложение 3 к Порядку 1).
1.7.Главные распорядители средств бюджета Санкт-Петербурга ежегодно не позднее десяти рабочих дней со дня утверждения сводной бюджетной росписи представляют в Комитет финансов в электронном виде в АИС БП-ЭК с применением ЭП Перечень целевых субсидий.
Перечень целевых субсидий формируется главными распорядителями средств бюджета Санкт-Петербурга в разрезе аналитических кодов, присвоенных им для учета операций с субсидиями (далее - код субсидии).
При этом в графе "2" "код субсидии" первый - третий разряды должны соответствовать коду главного администратора доходов (АДМ), четвертый - тринадцатый разряды должны соответствовать коду целевой статьи, четырнадцатый - шестнадцатый разряды являются порядковым номером кода субсидии.
1.8.Отраслевое управление (самостоятельный отдел) Комитета финансов проверяет Перечень целевых субсидий на соответствие установленной форме, на наличие в сводной бюджетной росписи бюджетных ассигнований, предусмотренных главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга, на соответствие наименования субсидии ее наименованию, указанному в Соглашении (Договоре) о предоставлении субсидии из бюджета Санкт-Петербурга.
1.9.В случае если информация, указанная в Перечне целевых субсидий, не соответствует требованиям, установленным пунктами 1.6, 1.7 настоящего Порядка, уполномоченный работник Отраслевого управления (самостоятельного отдела) Комитета финансов не позднее трех рабочих дней, следующих за днем представления Перечня целевых субсидий, проставляет в АИС БП-ЭК отметку в поле "дата приостановки", формирует и направляет главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга в электронном виде Протокол с указанием причины возврата (приложение 2 к Порядку 1), заверенный ЭП с указанием даты и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы указанного работника.
1.10.При соответствии Перечня целевых субсидий требованиям, установленным пунктами 1.7, 1.8 настоящего Порядка, уполномоченный работник Отраслевого управления (самостоятельного отдела) Комитета финансов в течение трех рабочих дней, следующих за днем представления Перечня целевых субсидий, ставит в АИС БП-ЭК электронную отметку в поле "дата утверждения документа" и заверяет ЭП с указанием даты и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы указанного работника.
1.11.При внесении изменений в Перечень целевых субсидий в части его дополнения главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга представляет в соответствии с пунктом 1.8 настоящего Порядка в Отраслевое управление (самостоятельный отдел) Комитета финансов дополнение в Перечень целевых субсидий.
1.12.На основании утвержденного перечня целевых субсидий клиенты формируют в электронном виде в АИС БП-ЭК и на бумажном носителе Сведения (Изменение Сведений) об операциях с субсидиями (далее - Сведения) (приложение 3 к Порядку 1) в сроки и в порядке, определенные главными распорядителями средств бюджета Санкт-Петербурга.
В Сведениях указываются по кодам бюджетной классификации Российской Федерации планируемые суммы поступлений субсидий в разрезе кодов субсидий и соответствующие им суммы выплат.
Государственное унитарное предприятие Санкт-Петербурга при наличии остатка субсидий прошлых лет на капитальные вложения, на суммы которых главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга подтверждена потребность в направлении их на те же цели (далее - разрешенный к использованию остаток субсидии), представляет главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга Сведения, в которых сумма разрешенного к использованию остатка субсидии указывается в графе "6" Сведений с указанием кода субсидии в графе "2" Сведений - при сохранении кода указанной субсидии в текущем финансовом году, либо в графе "5", если код указанной субсидии изменен в текущем финансовом году.
Некоммерческая организация Санкт-Петербурга при наличии остатка субсидий прошлых лет представляет главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга Сведения, в которых сумма остатка субсидии указывается в графе "6" Сведений с указанием кода субсидии в графе "2" Сведений - при сохранении кода указанной субсидии в текущем финансовом году, либо в графе "5", если код указанной субсидии изменен в текущем финансовом году.
1.13.Главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга из представленных клиентом Сведений, имеющих электронную отметку главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга в поле "дата распорядителя", формирует реестр Сведений (Изменений Сведений) об операциях с субсидиями (далее - реестр Сведений) согласно приложению 4 к Порядку 1.
Реестр Сведений в электронном виде в АИС БП-ЭК, имеющий электронную отметку главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга в поле "дата распорядителя" и подписанный ЭП главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга с указанием даты и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы работника главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга, представляется в Управление казначейства Комитета финансов Санкт-Петербурга (далее - Управление казначейства).
1.14.Управление казначейства проверяет реестр Сведений на наличие кода субсидий и достаточного остатка планируемых к использованию средств субсидий в Перечне целевых субсидий. Не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления реестра Сведений, при отсутствии замечаний проставляет в АИС БП-ЭК электронную отметку в поле "дата казначейства" и заверяет его ЭП с указанием даты и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы работника Управления казначейства.
1.15.При внесении клиентом изменений в Сведения главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга представляет в Управление казначейства реестр Сведений, в котором указываются внесенные изменения.
Управление казначейства не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления реестра Сведений, предусмотренного настоящим пунктом, проверяет его на соответствие установленной форме, а также на непревышение фактических поступлений и выплат по субсидиям, отраженным на лицевом счете клиента, показателям, содержащимся в реестре Сведений.
В случае изменения главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга планируемых поступлений по коду субсидии сумма по клиенту, указанная в Сведениях, не должна быть меньше суммы произведенных расходов, источником финансового обеспечения которых являются субсидии по соответствующему коду субсидии с учетом разрешенного к использованию остатка субсидии.
1.16.Управление казначейства не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления реестра Сведений, проверяет его на непревышение суммы разрешенного к использованию остатка субсидии прошлых лет, код которой указан в графе "2" Сведений (в графе "5", если код указанной субсидии изменен в текущем финансовом году), над суммой соответствующего остатка субсидии прошлых лет, учтенной по состоянию на начало текущего финансового года на лицевом счете клиента, открытом в Комитете финансов.
1.17.При соответствии реестра Сведений требованиям, установленным пунктами 1.13 - 1.16 настоящего Порядка, показатели Сведений отражаются Комитетом финансов на лицевых счетах клиентов.
В случае если форма или информация, указанная в реестре Сведений, не соответствует требованиям, установленным пунктами 1.13 - 1.16 настоящего Порядка, Управление казначейства не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления реестра Сведений, проставляет в АИС БП-ЭК на Сведениях электронную отметку в поле "дата приостановки", формирует в АИС БП-ЭК и направляет главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга Протокол с указанием причины возврата, заверенный ЭП с указанием даты и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы работника Управления казначейства.
2.Открытие, переоформление и закрытие клиентам
лицевых счетов
2.1.Лицевые счета открываются Управлением казначейства.
2.2.На лицевом счете отражаются:
а) полное и краткое наименование клиента и его индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);
б) семизначный номер лицевого счета;
в) суммы остатков (входящих на начало дня и исходящих на конец дня) субсидий полученных клиентом.
Суммы не использованных по состоянию на 31 декабря предыдущего финансового года остатков субсидий, полученных клиентом, отражаются как входящие остатки на 1 января текущего финансового года;
г) суммы средств (входящих на начало дня и исходящих на конец дня) без права расходования;
д) реквизиты каждого исполненного банком платежного документа по зачислению денежных средств на счет и списанию денежных средств со счета;
е) реквизиты каждого исполненного Комитетом финансов документа по уточнению сумм кассовых поступлений и кассовых выплат.
2.3.Лицевой счет открывается Управлением казначейства в течение 10 рабочих дней с момента представления документов, указанных в пункте 2.4 настоящего Порядка.
Управление казначейства проверяет представленный пакет документов на открытие лицевого счета на его соответствие перечню документов, указанных в пункте 2.4 настоящего Порядка, и по результатам проведенной проверки:
в случае наличия замечаний возвращает заявителю поступившие документы в течение 5 рабочих дней с момента их представления для доработки с указанием причин возврата;
в случае положительного результата проверки принимает решение об открытии лицевого счета.
2.4.Для открытия лицевого счета Управление казначейства формирует дело по лицевому счету клиента при представлении главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга следующих документов:
а) заявления на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 5 к Порядку 1);
б) копии устава, заверенной главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга или нотариально;
в) копии документа о государственной регистрации юридического лица, заверенной главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга или нотариально;
г) копии свидетельства налогового органа о постановке на учет;
д) копии документа об учете юридического лица в Едином государственном регистре предприятий и организаций (уведомление Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Санкт-Петербургу и Ленинградской области);
е) копии Соглашения (Договора) о предоставлении субсидии из бюджета Санкт-Петербурга, имеющей отметку о согласовании Отраслевого управления (самостоятельного отдела) Комитета финансов, заверенной главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга.
Дело по лицевому счету хранится в Управлении казначейства.
2.5.Управление казначейства ведет журнал регистрации лицевых счетов, открытых в Комитете финансов.
2.6.При открытии лицевого счета ему присваивается семизначный номер, причем первые три знака номера содержат код ведомственной принадлежности главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга, четвертый знак номера лицевого счета клиента "5", следующие три знака - индивидуальный код клиента в соответствии с журналом регистрации лицевых счетов, открытых в Комитете финансов.
2.7.Ранее присвоенные клиентам номера лицевых счетов присвоению другим клиентам не подлежат.
2.8.Управление казначейства оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение 6 к Порядку 1) и направляет его клиенту в течение одного рабочего дня со дня его подписания; копия извещения направляется главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга.
2.9.Клиенты, которым открываются лицевые счета, представляют главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга одновременно с документами, указанными в пункте 2.4 настоящего Порядка, карточки с образцами подписей и оттиска печати по установленной форме (приложение 7 к Порядку 1).
2.10.При заполнении карточки с образцами подписей и оттиска печати:
2.10.1.Право первой подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит руководителю клиента и его заместителям.
Право второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру (уполномоченному на то лицу) клиента, в том числе и в случаях двойного наименования его должности (начальник управления - главный бухгалтер, заместитель начальника отдела - заместитель главного бухгалтера, главный специалист - главный бухгалтер и т.п.).
2.10.2.В карточку с образцами подписей и оттиска печати включается образец оттиска круглой печати клиента, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
2.11.В случае оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати не по форме, установленной настоящим Порядком, с нарушениями установленных Порядком правил их оформления главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга возвращает представленную карточку с образцами подписей и оттиска печати на доработку.
2.12.Главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга после получения копии извещения об открытии лицевого счета указывает в экземпляре карточки с образцами подписей и оттиска печати клиента номер лицевого счета. Экземпляр карточки с образцами подписей и оттиска печати хранится у главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга.
2.13.Главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга при внесении изменений в документы, представленные в Управление казначейства для открытия лицевого счета клиенту, сообщает об этом в письменной форме с приложением измененных документов.
В случае изменения наименования клиента в Управление казначейства представляются документы, поименованные в подпунктах "б" - "е" пункта 2.4 настоящего Порядка.
Управление казначейства проверяет представленные документы для внесения изменений в дело по лицевому счету и по результатам проведенной проверки:
в случае наличия замечаний возвращает главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга поступившие документы в течение 5 рабочих дней с момента их представления для доработки с указанием причин возврата;
в случае положительного результата проверки осуществляет внесение изменений в дело по лицевому счету.
2.14.Основанием для закрытия лицевого счета является заявление главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга о закрытии лицевого счета в связи с реорганизацией, изменением подведомственности, ликвидацией клиента, истечением срока действия Соглашения (Договора) о предоставлении субсидии из бюджета Санкт-Петербурга.
2.15.После закрытия лицевого счета Управление казначейства:
- вносит запись о закрытии лицевого счета в журнал регистрации лицевых счетов, открытых в Комитете финансов;
- оформляет Извещение о закрытии лицевого счета по форме, установленной Инструкцией N 45-р;
- в течение одного рабочего дня со дня подписания Извещения о закрытии лицевого счета направляет его клиенту, копия извещения направляется главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга, в ведении которого находился клиент.
Копия извещения о закрытии лицевого счета хранится в деле по лицевому счету.
2.16.Наличие остатка неиспользованных средств на лицевом счете на дату закрытия не допускается.
3.Формирование поручений на оплату расходов
3.1.Для проведения кассовых выплат клиент формирует поручение на оплату расходов (приложение 9 к Порядку 1) в электронной форме в АИС БП-ЭК в пределах суммы, определенной Соглашением (Договором) о предоставлении субсидии из бюджета Санкт-Петербурга, показателей, утвержденных в Сведениях, с учетом произведенных платежей и принятых и не исполненных Комитетом финансов поручений на оплату расходов, наличия достаточного остатка средств субсидий на лицевом счете.
При заполнении поручения на оплату расходов для оплаты денежных обязательств:
- в разделе "Данные о плательщике" номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать номеру лицевого счета, открытого в Комитете финансов;
- в разделе "Источник финансового обеспечения выплат":
в поле "Тип обеспечения" указывается источник кассовых выплат - "СУБ", "ОСУБ";
в полях "Код субсидии", "Наименование субсидии", "КОСГУ" и "Вид расходов" вводятся данные в соответствии со Сведениями, указанными в пункте 1.13 настоящего Порядка;
в полях "Номер Соглашения (Сведений)" и "Дата" заполняются реквизиты Сведений;
- раздел "Отметка органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя, ГРБС" заполняется автоматически на программном уровне в соответствии с данными, введенными клиентом при заполнении полей верхней части поручения на оплату расходов.
3.2.Клиент представляет главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга поручения на оплату расходов, подписанные руководителем (его заместителем) и главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным), заверенные печатью, в двух экземплярах, вместе с документами, подтверждающими возникновение денежных обязательств.
4.Контроль, осуществляемый главным распорядителем средств
бюджета Санкт-Петербурга по поручениям на оплату расходов
4.1.Прием поручений на оплату расходов производится главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга до 10.00 часов рабочего дня. На бумажном экземпляре поручения на оплату расходов ставятся дата и время поступления документа.
На поручениях на оплату расходов, поступивших после 10.00 часов, ставится дата принятия документа следующим рабочим днем.
В случае выявления нарушений в результате контроля, осуществляемого в соответствии с пунктом 4.2 настоящего Порядка, главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга отказывает в приеме поручения на оплату расходов с указанием причин отказа. При этом главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга не несет ответственности за нарушение сроков платежа.
На принятых (в двух экземплярах) поручениях на оплату расходов главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга ставит отметку об их принятии и возвращает один экземпляр поручения на оплату расходов клиенту.
4.2.Главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга принимает к исполнению поручение на оплату расходов при выполнении следующих требований:
1) поручение на оплату расходов соответствует требованиям, установленным пунктом 3.1 настоящего Порядка;
2) идентичность электронного и бумажного экземпляров поручений на оплату расходов;
3) соответствие подписей и оттиска печати на поручении на оплату расходов подписям и оттиску печати из карточки с образцами подписей и оттиска печати клиента;
4) соответствие содержания операции по оплате денежных обязательств клиента целям выделения субсидии из бюджета Санкт-Петербурга;
5) соответствие условий заключенных государственным унитарным предприятием Санкт-Петербурга договоров при осуществлении закупок товаров (работ, услуг) представленным платежным и иным документам, необходимым для совершения расходов;
6) сумма, указанная в поручении на оплату расходов, с учетом проведенного финансирования, а также с учетом возвратов финансирования и исправительных записей по лицевому счету клиента не превышает сумму, указанную в Сведениях;
7) соблюдение порядка перечисления субсидий, установленного Соглашением (Договором) о предоставлении субсидий, заключенным главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга с клиентом.
4.3.Сводный реестр поручений на оплату расходов для кассовых выплат (приложение 10 к Порядку 1) формируется главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга из принятых поручений на оплату расходов.
4.4.На сводных реестрах поручений на оплату расходов для кассовых выплат в электронной форме в АИС БП-ЭК главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга ставит электронную отметку в поле "дата утверждения документа" и передает их в Управление казначейства в электронном виде, заверенные ЭП, с указанием даты и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы работника главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга.
5.Оплата денежных обязательств
5.1.Срок представления в Управление казначейства сводных реестров поручений на оплату расходов, указанных в разделе 4 настоящего Порядка, - до 14.00 в день представления поручений на оплату расходов клиентом главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга.
5.2.Срок осуществления контрольных функций и завершения Управлением казначейства процедуры санкционирования оплаты денежных обязательств - не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга:
- сводного реестра поручений на оплату расходов для кассовых выплат (при условии отсутствия запросов в адрес главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга в соответствии с пунктом 5.4 настоящего Порядка);
- документов, запрошенных в соответствии с пунктом 5.4 настоящего Порядка.
5.3.Управление казначейства контролирует по сводным реестрам поручений на оплату расходов для кассовых выплат:
1) составление сводного реестра поручений на оплату расходов для кассовых выплат по форме, установленной Порядком 1;
2) наличие достаточного остатка средств субсидий, отраженных в выписке по лицевому счету по коду субсидии;
3) соответствие кода субсидии, кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в поручении на оплату расходов, кодам, указанным в Сведениях;
4) суммы, указанные в поручении на оплату расходов, с учетом проведенного финансирования, возвратов финансирования и исправительных записей по лицевому счету клиента не превышают показателей, утвержденных в Сведениях;
5) наличие правового акта Правительства Санкт-Петербурга о предоставлении субсидии;
6) соблюдение установленных правил расчетов.
5.4.Управление казначейства не позднее двух рабочих дней, следующих за днем представления сводного реестра поручений на оплату расходов для кассовых выплат, в целях проверки правомерности оплаты денежных обязательств ГУП вправе затребовать от главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга по телефону или иным способом копии документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств и являющихся основанием для формирования поручения на оплату расходов.
Срок представления главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга документов-оснований (договор, накладная, акт сдачи-приема выполненных работ, счет или другие документы, являющиеся основанием для расходования денежных средств) - не позднее пяти рабочих дней, следующих за днем представления сводного реестра поручений на оплату расходов для кассовых выплат.
5.5.Санкционирование оплаты денежных обязательств осуществляется в форме совершения разрешительной надписи на сводных реестрах поручений на оплату расходов для кассовых выплат, а именно - ЭП сотрудника Управления казначейства, подтверждающей санкционирование оплаты денежных обязательств, с указанием даты и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы указанного работника, а также электронной отметки в поле "дата утверждения документа".
5.6.В случае выявления нарушений в результате контроля, осуществляемого в соответствии с пунктами 5.3, 5.4 настоящего Порядка, Управление казначейства отказывает в оплате денежных обязательств по сводному реестру поручений на оплату расходов для кассовых выплат в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на оплату расходов, формирует и направляет главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга в электронном виде в АИС БП-ЭК выписку по неподтвержденным денежным обязательствам по сводным реестрам поручений на оплату расходов для кассовых выплат (приложение 11 к Порядку 1) с обоснованием причин отказа, заверенную ЭП.
Управление казначейства не несет ответственности за нарушение сроков платежа в части поручений на оплату расходов, по которым отказано в оплате денежных обязательств.
5.7.Утвержденный Управлением казначейства сводный реестр поручений на оплату расходов для кассовых выплат, по которому еще не сформированы платежные документы для направления в банки, кредитные организации, может быть отозван в части одного (нескольких) либо всех входящих в него поручений на оплату расходов на основании письменного обращения главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга с обоснованием причин отзыва.
5.8.Управление казначейства ежедневно на основании проверенных и имеющих разрешительную надпись сводных реестров поручений на оплату расходов для кассовых выплат формирует:
- реестры финансирования на оплату расходов за день (приложение 18 к Инструкции о порядке ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств, утверждения и доведения лимитов бюджетных обязательств, санкционирования и оплаты денежных обязательств за счет средств бюджета Санкт-Петербурга, утвержденной распоряжением Комитета финансов от 26.04.2001 N 45-р (далее - Инструкция N 45-р) в электронном виде в АИС БП-ЭК, на каждом из которых проставляет электронную отметку в поле "дата утверждения" и заверяет ЭП;
- Перечни реестров финансирования (приложение 39 к Инструкции N 45-р) на бумажном носителе.
Заверенные подписью начальника Управления казначейства или его заместителя Перечни реестров финансирования передаются в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию на бумажном носителе для формирования и отправки в банк электронных платежных документов и проведения внебанковских операций;
- до 16 часов 30 минут - для формирования и отправки в Северо-Западное главное управление Центрального банка Российской Федерации электронных платежных документов.
5.9.Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия в автоматизированном режиме в АИС БП-ЭК формирует в электронном виде платежные поручения, пакеты электронных документов, сводные реестры сформированных платежных поручений, отправленных в Управление Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (банк, кредитную организацию) (по форме согласно приложению 33 к Инструкции N 45-р) на основании реестров финансирования на оплату расходов за день, заверенных ЭП сотрудников Управления казначейства и включенных в Перечни реестров финансирования, представленные на бумажном носителе.
Платежные поручения формируются с учетом следующих требований:
- в поле "ИНН плательщика" указывается ИНН клиента;
- в поле "КПП плательщика" указывается КПП клиента;
- в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются коды по бюджетной классификации Российской Федерации, тип обеспечения и код субсидии;
- в поле "Плательщик" указываются "Комитет финансов Санкт-Петербурга" и в скобках наименование клиента.
Сводные реестры сформированных платежных поручений, отправленных в Управление Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (банк, кредитную организацию), оформленные на бумажном носителе, подписываются начальником Управления учета и отчетности - главным бухгалтером (его заместителем) и председателем Комитета финансов (его заместителем) и хранятся в Управлении учета и отчетности - главной бухгалтерии.
5.10.Платежные поручения, пакеты электронных документов в порядке, установленном договорами об обмене электронными документами между Комитетом финансов и банками, подписываются ЭП и передаются в банк по каналам электронной связи.
В случае невозможности обмена электронными документами в рабочий сеанс по причине технической неисправности (сбои в работе оборудования, средств связи и т.п.):
- осуществляется переход на аварийный режим работы с предоставлением платежных документов на бумажных и сменных носителях, подготовленных на основании расчетно-платежных документов в соответствии с договорами об обмене электронными документами;
- на основании электронных извещений, уведомлений пакеты электронных платежных документов (платежные поручения) повторно направляются Управлением учета и отчетности - главной бухгалтерией в банк по каналам электронной связи после устранения технических неисправностей.
Пакеты электронных платежных документов (платежные поручения), не принятые банками к исполнению, возвращаются в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию в порядке, установленном договором об обмене электронными документами.
5.11.Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия на платежные поручения, не принятые банками к исполнению по причинам, не связанным с технической неисправностью, на основании извещений и электронных уведомлений формирует в электронном виде в АИС БП-ЭК реестр платежных документов, возвращенных без исполнения банком (кредитной организацией, Управлением Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу) (приложение 13 к Порядку 1) и заверяет ЭП.
5.12.Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия ежедневно получает из банков и обрабатывает выписки по счетам Комитета финансов, исполненные платежные и иные документы.
6.Внесение изменений в поручения на оплату расходов,
оплата по которым Комитетом финансов уже произведена
6.1.Клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам, возвратам финансирования.
Внесение изменений в поручения на оплату расходов, оплата по которым Комитетом финансов уже произведена, в возвраты финансирования, операции по которым были отражены на лицевом счете, возможно в следующих случаях:
а) изменения кодов КОСГУ и(или) кодов вида расходов;
б) изменения кода субсидии;
в) изменения номера реестровой записи в поле "РН";
г) обнаружения клиентом ошибочных записей в поручениях на оплату расходов при возврате финансирования.
6.2.При внесении изменений в поручение на оплату расходов (за исключением возвратов финансирования) не подлежит изменению значение поля "Назначение платежа", а также все поля раздела "Данные о поставщике товаров, работ и услуг".
Поле "Лицевой счет" подлежит изменению только в случае, указанном в подпункте "г" пункта 6.1 настоящего Порядка.
6.3.Клиент для внесения изменений в проведенное финансирование, возврат финансирования формирует в соответствующем функциональном режиме АИС БП-ЭК поручения на оплату расходов с уточнением операций по кассовым выплатам (приложение 14 к Порядку 1) с указанием номера и суммы первоначального поручения на оплату расходов, по которому вносится изменение, и одного (нескольких) поручения на оплату расходов, на которое(ые) переносятся объемы кассовых выплат.
6.4.Главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга из представленных клиентом поручений на оплату расходов для уточнения кассовых выплат формирует сводный реестр поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов (приложение 15 к Порядку 1) и передает его в Управление казначейства в электронном виде в АИС БП-ЭК, заверенный ЭП, с указанием даты и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы работника главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга.
6.5.При необходимости внесения исправительных записей в возвраты финансирования, ошибочно отраженные на лицевых счетах, находящихся в ведении разных главных распорядителей средств бюджета Санкт-Петербурга, Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия на основании мотивированных обращений главных распорядителей средств бюджета Санкт-Петербурга формирует поручение на оплату расходов с уточнением операций по кассовым выплатам (приложение 14 к Порядку 1), сводный реестр поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов (приложение 15 к Порядку 1).
В этом случае указанный сводный реестр заверяется только ЭП сотрудника Управления учета и отчетности - главной бухгалтерии и передается в электронном виде в Управление казначейства.
6.6.Управление казначейства в течение двух рабочих дней, следующих за днем представления сводного реестра поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов:
осуществляет контрольные функции, проставляет электронную отметку на экземпляре в электронном виде, ЭП сотрудника Управления казначейства;
передает в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию на бумажном носителе в одном экземпляре реестр исправительных записей в кассовые поступления и кассовые выплаты (приложение 24 к Порядку 1) для осуществления исправительных записей по лицевым счетам.
6.7.Уточнение сумм кассовых поступлений, кассовых выплат, возвратов финансирования на лицевых счетах осуществляется Управлением казначейства в случаях, если изменения затрагивают только:
- значение поля "Код субсидии";
- значение поля "РН";
- значение полей "Фонд" и "КЗ" в поле "Код типа обеспечения" раздела поручения на оплату расходов "Отметка органа, осуществляющего функции и полномочия Учредителя, ГРБС".
7.Отражение операций на лицевых счетах
7.1.Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия на основании полученных выписок банка по счету Комитета финансов с приложением исполненных платежных и иных установленных настоящим Порядком документов по уточнению сумм произведенных кассовых выплат (кассовых поступлений) отражает на лицевых счетах суммы кассовых поступлений и кассовых выплат, а также операции по их уточнению (возврату).
7.2.Отражение на лицевых счетах кассовых поступлений, а также сумм восстановления кассовых выплат производится Управлением учета и отчетности - главной бухгалтерией на основании информации, содержащейся в исполненных банком платежных документах, прилагаемых к выписке по счету Комитета финансов.
7.3.Платежные документы на перечисление сумм кассовых поступлений (восстановление кассовых выплат) на лицевой счет, открытый в Комитете финансов, формируются с учетом следующих требований:
- в поле "ИНН получателя" указывается ИНН клиента, на лицевой счет которого должны быть зачислены денежные средства;
- в поле "КПП получателя" указывается КПП клиента, на лицевой счет которого должны быть зачислены денежные средства;
- в поле "Наименование получателя" указываются "Комитет финансов Санкт-Петербурга", в скобках наименование клиента и номер его лицевого счета;
- в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются код КОСГУ, код вида расходов и тип источника финансового обеспечения (значение типа источника финансового обеспечения проставляется заглавными буквами без кавычек: СУБ, ОСУБ), а также при восстановлении кассовых выплат код субсидии.
7.4.В случае наличия в платежном документе информации, позволяющей определить клиента - получателя платежа при одновременном отсутствии информации, позволяющей определить тип обеспечения, КОСГУ, вид расходов, сумма по данному платежному документу отражается как невыясненные поступления без права расходования на лицевом счете соответствующего клиента.
В случае отсутствия в платежном документе информации, позволяющей определить клиента - получателя платежа, сумма по данному платежному документу отражается как невыясненные поступления по коду главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга "000" без отражения на лицевом счете клиента.
7.5.Уточнение сумм кассовых поступлений между лицевыми счетами производится Управлением учета и отчетности - главной бухгалтерией на основании письменного обращения главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга и(или) письменного обращения плательщика (банка плательщика) при условии наличия достаточного остатка средств по типу финансового обеспечения (коду субсидии) на лицевом счете, данные которого подлежат уточнению.
7.6.Возврат (уточнение) излишне (ошибочно) зачисленных сумм кассовых поступлений, отраженных на лицевом счете, производится в следующем порядке:
7.6.1.Клиент формирует в электронном виде в АИС БП-ЭК и на бумажном носителе заключение на возврат поступлений по форме согласно приложению 16 к Порядку 1, заключение на зачет поступлений по форме согласно приложению 17 к Порядку 1 (далее - заключения), излишне или ошибочно зачисленных, в пределах остатка средств по типу финансового обеспечения на лицевом счете, и передает их главному распорядителю средств бюджета Санкт-Петербурга.
7.6.2.Главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга в течение трех рабочих дней со дня получения заключений:
- осуществляет проверку правильности оформления заключений и наличия достаточного остатка средств по типу финансового обеспечения на лицевом счете, утверждает заключения;
- формирует реестр заключений на возврат (зачет) поступлений по формам согласно приложениям 18 и 19 к Порядку 1 и передает его в электронном виде и на бумажном носителе в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию.
7.6.3.Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия:
- представляет реестры заключений на возврат (зачет) поступлений на утверждение председателю Комитета финансов (его заместителю);
- на основании реестров заключений на зачет поступлений, утвержденных председателем Комитета финансов (его заместителем), производит уточнение (зачет) кассовых поступлений;
- на основании реестров заключений на возврат поступлений, утвержденных председателем Комитета финансов (его заместителем), формирует платежные поручения, пакеты электронных документов, сводные реестры сформированных платежных поручений, отправленных в Управление Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (банк, кредитную организацию) (по форме согласно приложению 33 к Инструкции N 45-р), подписывает и направляет их в банк в порядке, установленном пунктами 5.9, 5.10 настоящего Порядка.
Реестры заключений на возврат (зачет) поступлений остаются в Управлении учета и отчетности - главной бухгалтерии.
7.7.Уточнение (возврат) сумм кассовых поступлений, отраженных по коду главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга "000" без отражения на лицевом счете клиента, производится Управлением учета и отчетности - главной бухгалтерией на основании письменного обращения главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга и(или) письменного обращения плательщика (банка плательщика).
Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия после проверки наличия в составе невыясненных поступлений, отраженных по коду главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга "000" без отражения на лицевом счете, платежных документов, указанных в полученном обращении об уточнении (возврате):
- формирует в электронном виде в АИС БП-ЭК и на бумажном носителе реестр на возврат невыясненных поступлений, реестр на уточнение невыясненных поступлений по формам согласно приложениям 20 и 21 к Порядку 1;
- представляет реестры на возврат (уточнение) невыясненных поступлений на утверждение председателю Комитета финансов (его заместителю);
- на основании реестров на уточнение невыясненных поступлений, утвержденных председателем Комитета финансов (его заместителем), производит уточнение кассовых поступлений;
- на основании реестров на возврат невыясненных поступлений, утвержденных председателем Комитета финансов (его заместителем), формирует платежные поручения, пакеты электронных документов, сводные реестры сформированных платежных поручений, отправленных в Управление Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (банк, кредитную организацию), подписывает и направляет их в банк в порядке, установленном пунктами 5.9, 5.10 настоящего Порядка.
7.8.Уточнение сумм кассовых поступлений, отраженных на лицевых счетах клиентов на восстановление кассовых выплат, производится Управлением учета и отчетности - главной бухгалтерией в порядке, установленном пунктами 7.5, 7.6 настоящего Порядка.
7.9.Управление учета и отчетности формирует, подписывает ЭП уполномоченного работника Управления учета и отчетности - главной бухгалтерии выписки по лицевым счетам бюджетного (автономного) учреждения, клиента (приложение 22 к настоящему Порядку) в разрезе каждого клиента.
В случае невозможности информационного обмена между клиентом и Комитетом финансов с применением средств ЭП по причине технической неисправности, а также в случае отсутствия Соглашения об организации электронного информационного обмена в АИС БП-ЭК с использованием ЭП, предусматривающего подписание Комитетом финансов выписок по лицевым счетам бюджетных (автономных) учреждений, клиентов ЭП - Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия формирует на бумажном носителе и передает клиентам через главных распорядителей бюджетных средств в ведении которых они находятся, выписки по лицевым счетам бюджетных (автономных) учреждений, клиентов (приложение 22 к настоящему Порядку).
Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия передает платежные документы по зачислению поступлений, по которым отсутствует электронные полноформатные платежные документы, главному распорядителю бюджетных средств для последующего их доведения до клиентов.
7.10.Клиент на основании выписок по лицевым счетам, формируемых и подписываемых в порядке, установленном п. 7.9 настоящего Порядка, отражает операции в бухгалтерском учете.
7.11.Справки по операциям на лицевых счетах клиентов выдаются Управлением учета и отчетности - главной бухгалтерией на основании письменных запросов клиентов, главных распорядителей средств бюджета Санкт-Петербурга, а также иных организаций в порядке и на условиях, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами.
7.12.На основании письменных запросов клиентов, главных распорядителей средств бюджета Санкт-Петербурга, а также иных организаций в порядке и на условиях, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами, Управлением учета и отчетности - главной бухгалтерией выдаются заверенные Комитетом финансов копии исполненных банком платежных документов по кассовым поступлениям и кассовым выплатам, отраженные на лицевом счете клиента.
7.13.Клиент в течение пяти дней после проведения операции по лицевому счету обязан письменно сообщить в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету. При отсутствии сообщений об ошибках в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.
7.14.Дубликат выписки по лицевому счету бюджетного (автономного) учреждения, клиента, оформленный на бумажном носителе, может быть выдан по письменному запросу главного распорядителя бюджетных средств с указанием необходимости его представления.
Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия формирует на бумажном носителе и передает клиентам через главных распорядителей бюджетных средств, в ведении которых они находятся, дубликаты выписок по лицевым счетам бюджетных (автономных) учреждений, клиентов (приложение 22 к настоящему Порядку).
7.15.Не использованные на конец финансового года средства субсидий отражаются на 1 января следующего финансового года на лицевом счете в полном объеме как остатки средств субсидий в разделе 9 "Остаток субсидий прошлых лет, предоставленных клиенту" выписки по лицевому счету (приложение 22 к Порядку 1).
8.Взыскание не использованных на начало текущего
финансового года остатков субсидий на капитальные вложения
8.1.Взысканию подлежат неиспользованные остатки субсидий на капитальные вложения, отраженные:
в разделе 9.4 "Остаток средств на конец дня" выписки по лицевому счету (приложение 22 к Порядку 1) на 31 декабря года, предшествующего текущему финансовому году;
в разделе 8.4 "Остаток средств на конец дня" выписки по лицевому счету (приложение 22 к Порядку 1) на 31 декабря предшествующего финансового года, в отношении которых Учредителем не принято решение о наличии потребности в направлении их на те же цели в текущем финансовом году.
8.2.Взыскание в бюджет Санкт-Петербурга остатков субсидий на капитальные вложения, подлежащих взысканию, осуществляется в следующем порядке:
8.2.1.Главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга представляет в Управление казначейства до 1 февраля текущего финансового года, следующего за отчетным, информацию об остатках субсидий на капитальные вложения, в отношении которых потребность в направлении их в текущем финансовом году на те же цели подтверждена главным распорядителем средств бюджета Санкт-Петербурга путем заполнения графы 6 "Разрешенный к использованию остаток субсидии прошлых лет на начало 20__ г." реестра Сведений (приложение 4 к Порядку 1).
8.2.2.Объем возврата поступлений по субсидиям на капитальные вложения определяется как разница между суммой, отраженной в выписке по лицевому счету в разделе 9 "Остаток субсидий прошлых лет предоставленных клиенту", и суммами, отраженными в графе 6 "Разрешенный к использованию остаток субсидии прошлых лет на начало 20__ г." реестра Сведений, заверенного ЭП сотрудника Управления казначейства.
8.2.3.Главный распорядитель средств бюджета Санкт-Петербурга не позднее 1 марта текущего финансового года представляет в электронном виде и на бумажном носителе в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию реестр заключений на возврат поступлений (приложение 18 к Порядку 1), объем которых определен в пункте 8.2.2 настоящего Порядка, без учета сумм поступлений возвратов субсидий прошлых лет на капитальные вложения, зачисленных на лицевые счета в текущем финансовом году.
8.2.4.Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия на основании реестров заключений на возврат поступлений (приложение 18 к Порядку 1), утвержденных председателем (заместителем председателя) Комитета финансов, формирует платежные поручения, пакеты электронных документов, сводные реестры сформированных платежных поручений, отправленных в банк (кредитную организацию), подписывает и направляет их в банк в порядке, установленном пунктом 5.10 настоящего Порядка.
8.2.5.Клиент в пределах сумм восстановления кассовых выплат прошлых лет, зачисленных в текущем финансовом году на лицевой счет и отраженных в разделе "Остатки субсидий прошлых лет предоставленных клиенту":
при наличии потребности направляет субсидии прошлых лет на капитальные вложения на те же цели в соответствии с решением главного распорядителя средств бюджета Санкт-Петербурга;
осуществляет возврат субсидий на капитальные вложения в бюджет Санкт-Петербурга путем их перечисления на счет, открытый Управлению Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации".
При формировании возврата субсидий на капитальные вложения клиент формирует в электронном виде и на бумажном носителе заключение на возврат поступлений по форме согласно приложению 16 к Порядку 1.