Письмо ГУ ЦБ РФ по Санкт-Петербургу от 05.09.2006 г № 27-1-14/7887
Об отражении кассовых операций по символам отчета по форме 0409202
Доводим до сведения разъяснения Департамента платежных систем и расчетов Банка России по вопросам отражения в отчете о кассовых оборотах по форме 0409202 (далее - Отчет 0409202) операций по поступлениям и выдаче наличных денег кассовому работнику, осуществляющему обслуживание населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни, операций по доставке инкассаторами монеты клиентам в обмен на банкноты, а также сумм переходящей торговой выручки.
В соответствии с Порядком составления и предоставления Отчета 0409202, установленным Указанием Банка России от 16.01.2004 N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Порядок), операции по поступлению (выдаче) наличных денег от кассового работника, осуществляющего обслуживание населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни, а также от инкассаторов, осуществляющих операции по доставке монеты клиентам в обмен на банкноты, не отражаются в Отчете 0409202, то есть не включаются в ведомость учета кассовых оборотов по форме 0401744, формируемую для составления Отчета, и не учитываются при сверке кассовых оборотов, предусмотренной пунктами 5 и 9 Порядка составления и представления Отчета 0409202.
Отражение по символу 89 Отчета 0409202 суммы переходящей торговой выручки следует учитывать сумму торговой выручки отчетного месяца, проведенную по балансу кредитной организации в первый рабочий день текущего месяца, следующего за отчетным (сведения заполняются один раз в месяц).
В том случае, если месяц, следующий за отчетным, начинается нерабочим днем, по символу 89 отражается не вся выручка, оприходованная по балансу кредитной организации в первый рабочий день месяца, следующего за отчетным, а ее часть, полученная за последний (последние) день отчетного месяца.
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
В.И.Схаб