Письмо ГУ ЦБ РФ по Санкт-Петербургу от 15.05.2006 г № 27-1-14/4387
О порядке ведения кассовой книги
Доводим до сведения разъяснения Департамента эмиссионно-кассовых операций о порядке ведения кассовой книги на предприятиях, имеющих обособленные структурные подразделения.
Обособленные структурные подразделения предприятия, расположенные вне его местонахождения, не составляющие отдельного баланса и не имеющие своих счетов в кредитной организации, которым лимит остатка наличных денег в кассе доводится приказом руководителя предприятия в пределах лимита, установленного ему обслуживающей кредитной организацией с учетом этих структурных подразделений, для учета поступлений наличных денег в кассу и выдач их из кассы ведут в двух экземплярах отчет кассира, содержащий все реквизиты кассовой книги. Записи в кассовую книгу предприятия осуществляются на основании итоговых данных второго экземпляра отчета кассира, который вместе с прилагаемыми к нему первичными учетными и подтверждающими документами передается в головное подразделение предприятия. Первый экземпляр отчета кассира остается в обособленном подразделении организации.
В соответствии с Положением Банка России от 5 января 1998 года N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" по представительствам, филиалам и другим обособленным структурным подразделениям предприятия, расположенным вне его местонахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается обслуживающими учреждениями банков по месту открытия соответствующих счетов структурных подразделений. Такие структурные подразделения предприятия для учета поступлений наличных денег в кассу и выдач их из кассы могут вести кассовые книги.
Заместитель начальника
Главного управления
Центрального банка РФ
по Санкт-Петербургу
В.И.Схаб