Письмо УФК МФ РФ по Санкт-Петербургу от 11.06.2010 г № 03-24/3682
О порядке заполнения платежных документов
В связи с возникающими у получателей средств федерального бюджета затруднениями относительно оформления платежных документов, представляемых в органы Федерального казначейства для осуществления оплаты денежных обязательств, Управление Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу сообщает следующее.
Вопросы, связанные с оформлением получателями средств федерального бюджета платежных документов для осуществления оплаты денежных обязательств, регулируются положениями Порядка, утвержденного приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н (далее - Порядок N 8н).
Кроме того, не отменены требования Положения Центрального Банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 N 298-П/173н "Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания органов Федерального казначейства" (далее - Положение N 298-П/173н), Положения Центрального Банка Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение N 2-П).
Принимая во внимание, что операции по списанию и зачислению средств в банках осуществляются на основании платежных поручений, оформленных в соответствии с требованиями вышеуказанных нормативных актов, Управление обращает внимание на следующее.
1.При оплате денежных обязательств, предусмотренных пунктом 8 Порядка, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.09.2008 N 87н (далее - Порядок N 87н), заявки на кассовый расход заполняются в соответствии с пунктом 9.2 Порядка N 8н с учетом требований пункта 1.1.6 Положения N 298-П/173н к оформлению платежных поручений:
- в графе 8 "Назначение платежа" раздела 1 "Реквизиты документа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляются показатель бюджетной классификации Российской Федерации и номер лицевого счета бюджетополучателя, например при перечислении командировочных расходов или их возмещении, а также при уплате налогов и сборов поле "Назначение платежа" заполняется следующим образом:
"(18700000000000000212, 03721XXXXX0) перечисление командировочных расходов (суточные)",
"(18700000000000000212, 03721XXXXX0) возмещение командировочных расходов (суточные) по авансовому отчету N 1 от 01.01.2010";
"(18700000000000000211, 03721XXXXX0) НДФЛ из заработной платы";
"(18700000000000000225, 03721XXXXX0) НДФЛ из заработной платы внештатных сотрудников (или НДФЛ с договоров подряда)",
где XXXXX - код участника бюджетного процесса по Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета;
- раздел 2 "Реквизиты документа-основания" не заполняется;
- в графе 1 "Наименование/Фамилия, имя, отчество" раздела 3 "Реквизиты контрагента" указываются ФИО получателя и/или наименование банка (филиала банка), место нахождения банка (филиала банка) (например: "Петров Иван Иванович, Петроградское ОСБ 1879/0110, г. Санкт-Петербург" или "ВТБ 24 (ЗАО), г. Москва").
2.При уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей раздел 4 "Реквизиты налоговых платежей" заявки на кассовый расход заполняется в соответствии с пунктом 9.2 Порядка 8н и с учетом требований приказа Министерства финансов Российской Федерации от 24.11.2004 N 106н. При этом в разделе 5 "Расшифровка заявки на кассовый расход" графа 4 "Код по БК получателя" не заполняется.
3.При оплате денежных обязательств, возникших путем заключения государственных контрактов (договоров) с поставщиком работ (услуг), являющимся получателем бюджетных средств, лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства, раздел 4 "Реквизиты налоговых платежей" заявки на кассовый расход не заполняется. При этом код бюджетной классификации Российской Федерации получателя средств указывается в графе 4 "Код по БК получателя" раздела 5 "Расшифровка заявки на кассовый расход".
4.При оплате денежных обязательств, возникших путем заключения государственных контрактов (договоров) с поставщиками товаров, работ, услуг, заявки на кассовый расход заполняются в соответствии с пунктом 9.2 Порядка N 8н с учетом требований пункта 1.1.6 Положения N 298-П/173н, пункта 2.10 и пункта 24 Приложения 4 к Положению N 2-П к оформлению платежных поручений:
- в графе 8 "Назначение платежа" раздела 1 "Реквизиты документа" указываются показатель бюджетной классификации Российской Федерации и номер лицевого счета бюджетополучателя (в скобках), текстовое содержание (наименование товара, работ, услуг; реквизиты документов, подтверждающих факт возникновения денежных обязательств), сумма НДС или фраза "НДС не облагается";
- в разделе 2 "Реквизиты документа-основания" заполняются в обязательном порядке все графы;
- в графе 1 "Наименование/Фамилия, имя, отчество" раздела 3 "Реквизиты контрагента" указываются наименование поставщика, наименование филиала банка, место нахождения филиала банка (например: "ЗАО "Диамед", филиал ВТБ 24 (ЗАО), г. Санкт-Петербург").
Кроме того, Управление обращает внимание на то, что при оформлении получателем бюджетных средств заявок на кассовый расход при перечислении в доход соответствующего бюджета сумм оплаты по договорам на оказание услуг фельдъегерской связи, аренды, а также взысканий по исполнительным документам необходимо заполнять и раздел 2 "Реквизиты документа-основания", и раздел 4 "Реквизиты налоговых платежей".
5.При осуществлении возврата средств плательщику Заявка на возврат заполняется в соответствии с пунктом 9.4 Порядка N 8н с учетом изменений, внесенных приказом Федерального казначейства от 25.12.2009 N 15н, и требований пунктов 1.1.6 и 1.2.5 Положения N 298-П/173н к оформлению платежных поручений:
- в графе 9 "Назначение платежа" раздела 1 "Реквизиты документа" в скобках перед текстовым назначением платежа указываются показатель бюджетной классификации Российской Федерации, по которому должен быть осуществлен возврат, и номер лицевого счета бюджетополучателя; показатель бюджетной классификации Российской Федерации, по которому данный платеж подлежит отражению на лицевом счете получателя платежа (в случае если получатель платежа является участником бюджетного процесса, лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства).
6.Для средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных учреждений, в графе 8 "Назначение платежа" раздела 1 "Реквизиты документа" заявки на кассовый расход и в графе 9 "Назначение платежа" раздела 1 "Реквизиты документа" заявки на возврат в скобках перед текстовым назначением платежа указывается номер лицевого счета бюджетополучателя.
7.В целях реализации приказа Министерства финансов Российской Федерации от 13.04.2010 N 33н и приказа Федерального казначейства от 04.06.2010 N 133, вступающего в силу 24.06.2010, начиная с 28.06.2010 в случае заполнения клиентом в заявках на кассовый расход и в заявках на получение наличных денег поля "Предельная дата исполнения" указанная в нем предельная дата исполнения не должна быть ранее даты рабочего дня, следующего за текущим.
Вместе с тем обращаем внимание, что возврат заявок на кассовый расход и заявок на возврат без исполнения должен осуществляться на основании требований, установленных Порядком N 8н и Порядком 87н.
Также напоминаем, что в соответствии с Требованиями к форматам текстовых файлов, используемых при информационном взаимодействии между органами Федерального казначейства и участниками бюджетного процесса, направленными письмом Управления от 12.01.2010 N 09-07/30, графические электронные копии документов-оснований, используемые в соответствии с требованиями пункта 9 Порядка N 87н, создаются путем сканирования с учетом следующих требований:
- изображение черно-белое;
- размер одной отсканированной страницы формата А4 не более 1240 точек на 1754 точки;
- допустимые форматы графических файлов - JPEG, TIFF, PDF;
- разрешение сканирования не более 150 точек на дюйм (DPI).
С целью минимизации объема направляемых в банк неверно оформленных расчетных документов отделениям по районам (городам) УФК по г. Санкт-Петербургу необходимо довести соответствующие разъяснения до клиентов.
Заместитель руководителя Управления
Т.В.Белякова