Порядок УФК МФ РФ по Санкт-Петербургу от 23.06.2006 г № Б/Н
Порядок заверения органами федерального казначейства Санкт-Петербурга форм бюджетной отчетности получателей средств федерального бюджета
Утверждаю
руководитель Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу
В.Н.Каретин
23.06.2006
1.Общие положения
1.1.В соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.01.2005 N 5н, получатели средств федерального бюджета и администраторы поступлений в бюджет ежеквартально представляют в органы Федерального казначейства Санкт-Петербурга (ОФК) следующие формы бюджетной отчетности для заверения:
- Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (форма 0503127) - составляется раздельно по бюджетной деятельности и по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
- Справку об остатках денежных средств на банковских счетах получателя средств бюджета (форма 0503126) - для подтверждения получателями средств федерального бюджета остатков средств на лицевых счетах по учету внебюджетных средств.
1.2.Администраторами поступлений в бюджет, одновременно являющимися получателями средств федерального бюджета (за исключением налоговых органов), сверка показателей отчета по форме 0503127 осуществляется с ОФК по месту открытия им лицевых счетов получателей средств федерального бюджета.
1.3.Сводные отчеты по форме 0503127 распорядителей средств федерального бюджета заверке не подлежат.
1.4.Заверенные формы бюджетной отчетности возвращаются получателю средств федерального бюджета не позднее следующего рабочего дня после их представления в ОФК (один экземпляр - остается в ОФК).
2.Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (форма 0503127)
Заверение данного отчета производится в поле "Отметка ответственного исполнителя органа, осуществляющего кассовое обслуживание бюджета" подписью главного бухгалтера (его заместителя) ОФК. Кроме того, каждый лист отчета заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом ОФК. В случае заверения отчета только по отдельным разделам делается соответствующая запись ответственного исполнителя ОФК на каждой странице отчета.
Во всех разделах данного отчета в графе 1 указывается наименование показателя в части доходов бюджета, расходов бюджета и источников внутреннего финансирования дефицита бюджета.
2.1.Бюджетная деятельность
Раздел 1.Доходы бюджета
Заверение раздела 1 отчета по форме 0503127 осуществляется отделениями Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (отделения) и отделом по взаимодействию с администраторами поступлений Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу (Управления) по результатам проверки показателей в графах 3 и 5.
Уровень отделения
Отделением отчет заверяется по всем поступлениям в федеральный бюджет, администрируемым получателем средств федерального бюджета, представившим отчет (кроме поступлений, администрируемых налоговыми органами, - код администратора 182), на основании информации, доведенной отделом по взаимодействию с администраторами поступлений Управления. Данная информация представляется по форме приложения 16 (Справка о перечислении поступлений в бюджеты) к Порядку учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.12.2004 N 116н, по каждому администратору поступлений в федеральный бюджет по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, в течение трех рабочих дней после отчетной даты.
В графе 3 "Код дохода по КД" должны присутствовать все коды бюджетной классификации доходов, поступления по которым на счет Управления N 40101 администрируются соответствующим получателем средств федерального бюджета, представившим отчет по форме 0503127, и отражены в Справке о перечислении поступлений в бюджеты.
В графе 5 "Исполнено через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджета" должны быть указаны данные из Справки о перечислении поступлений в бюджеты в виде суммы граф 10 и 26 по соответствующим кодам бюджетной классификации доходов.
В случае расхождения вышеуказанных данных Справки о перечислении поступлении в бюджеты с данными графы 5 раздела 1 "Доходы бюджета" отчета по форме 0503127 отчет не заверяется и возвращается получателю средств федерального бюджета. Отделению необходимо связаться с отделом по взаимодействию с администраторами поступлений Управления для выяснения причин расхождения.
Уровень управления
Отчет по форме 0503127 заверяется отделом по взаимодействию с администраторами поступлений Управления в следующем порядке:
- Управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу представляет в Управление отчет по форме 0503127 в части раздела 1, который должен включать данные о всех поступлениях в федеральный бюджет на территории Санкт-Петербурга с кодом администратора 182, с кодом элемента доходов "01" в 12-13-м разрядах кодов классификации доходов бюджетов;
- Комитет по управлению городским имуществом как орган, исполняющий функции территориального органа Федерального агентства по управлению федеральным имуществом, представляет в Управление отчет по форме 0503127 с нулевыми значениями показателей в разделе 2, который должен включать данные о всех поступлениях в федеральный бюджет на территории Санкт-Петербурга с кодом администратора 166, с кодом элемента доходов и источников финансирования дефицита бюджетов "01" в 12-13-м разрядах кодов классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицита бюджетов;
- при обращении администраторов поступлений в бюджет Санкт-Петербурга и местные бюджеты в Управление отчет по форме 0503127 заверяется в части раздела 1 по поступлениям с кодами элемента доходов "02" и "03" в 12-13-м разрядах кодов классификации доходов бюджетов.
Раздел 2.Расходы бюджета
ОФК осуществляет проверку показателей в графах 3, 5 и 6 раздела 2 отчетов по форме 0503127, представленных получателями средств федерального бюджета (включая налоговые органы).
Значения показателей раздела 2 отчета по форме 0503127 должны быть равны значениям соответствующих показателей, учтенных на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета (код 03) и по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей (код 11).
В графе 3 "Код расхода по ППП, ФКР, КЦСР, КВР, ЭКР" должны присутствовать все показатели бюджетной классификации расходов, по которым на лицевом счете получателя средств (код 03) и лицевом счете по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей (код 11) в текущем году были отражены операции.
В графе 5 "Лимиты бюджетных обязательств" должны быть отражены объемы утвержденных лимитов бюджетных обязательств в объеме годовых назначений, учтенные в графе 6 "Лимиты бюджетных обязательств на год" лицевых счетов с кодами 03 и 11.
В графе 6 "Исполнено через лицевые счета органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета" должны быть отражены кассовые выплаты из бюджета, учтенные в графе 11 "Кассовые расходы с начала года" лицевого счета с кодом 03 и в графе 10 "Кассовые расходы с начала года" лицевого счета с кодом 11.
При выверке показателей по кодам экономической классификации расходов 540, 640 следует учитывать следующие особенности отражения на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета операций по выдаче и погашению беспроцентных бюджетных кредитов:
- выдача кредитов отражается как кассовый расход по коду экономической классификации расходов 540;
- зачисление средств на лицевой счет в счет погашения ранее предоставленных беспроцентных бюджетных кредитов отражается как восстановление кассового расхода по коду экономической классификации расходов 540 со знаком "минус ";
- при перечислении средств, поступивших в счет погашения ранее предоставленных бюджетных кредитов, в федеральный бюджет на счет N 40101 Управления на лицевом счете получателя средств данная операция учитывается как кассовый расход по коду экономической классификации расходов 540 со знаком "плюс". Поступление данных средств на счет N 40101 Управления отражается получателем средств в разделе 2 отчета по форме 0503127 по графе 6 со знаком "минус" по коду экономической классификации расходов 640.
В графе 6 по строке 450 "Результат исполнения бюджета (дефицит "-", профицит "+")" показатель должен равняться разности между строкой 010 "Доходы бюджета - всего" (по графе 5 "Исполнено через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджета") и строкой 200 "Расходы бюджета - всего" (по графе 6 "Исполнено через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджета").
Раздел 3.Источники финансирования дефицита бюджетов
Заверение раздела 3 отчета по форме 0503127 осуществляется ОФК по результатам проверки показателей в графах 3 и 5.
Уровень отделения
Должны быть соблюдены соотношения:
- строка 500 "Источники финансирования дефицита бюджетов - всего" по графе 5 - должна быть равна строке 450 по графе 6 со знаком "минус";
- строка 811 "из них: увеличение счетов расчетов (дебетовый остаток счета 21002000)" по графе 5 должна быть равна сумме строки 010 по графе 5 со знаком "минус" и показателя по графе 6 раздела 2 отчета по форме 0503127 по коду экономической классификации расходов 640 (поступления на счет N 40101 Управления в счет погашения ранее предоставленных беспроцентных бюджетных кредитов);
строка 812 "из них: уменьшение счетов расчетов (кредитовый остаток счета 30405000)" по графе 5 должна быть равна строке 200 по графе 6;
- строка 810 "изменение остатков в расчетах с органами, организующими исполнение бюджетов" равна строка 811 "из них: увеличение счетов расчетов (дебетовый остаток счета 21002000)" плюс строка 812 "из них: уменьшение счетов расчетов (кредитовый остаток счета 30405000)".
Строка 520 "Источники внутреннего финансирования бюджета, из них" в разделе 3 отчета по форме 0503127 получателем средств федерального бюджета не заполняется в связи с отсутствием объекта учета.
Уровень управления
При заверении раздела 3 отчета по форме 0503127, представленного Комитетом по управлению городским имуществом, отделом по взаимодействию с администраторами поступлений Управления контролируются:
- строка 520 "Источники внутреннего финансирования дефицита" по графе 5, которая должна отражать поступления из источников внутреннего финансирования дефицита бюджета по соответствующим кодам бюджетной классификации;
- строка 811 "из них: увеличение счетов расчетов (дебетовый остаток счета 21002000)" по графе 5, которая должна быть равна сумме строки 010 по графе 5 со знаком "минус" и строки 520 "в том числе: источники внутреннего финансирования дефицита" по графе 5 со знаком "минус".
- строка 810 "изменение остатков в расчетах с органами организующими исполнение бюджетов", которая должна быть равна строке 811 "из них: увеличение счетов расчетов (дебетовый остаток счета 21002000)".
2.2.Предпринимательская и иная приносящая доход деятельность
Значения показателей отчета по форме 0503127 в части предпринимательской и иной приносящей доход деятельности должны быть равны значениям соответствующих показателей, учтенных на лицевых счетах с кодами 06, 07.
Раздел 1.Доходы бюджета
Проверяются показатели по графам 3, 4, 5, 6.
В графе 3 "Код дохода по КД" должны присутствовать все показатели бюджетной классификации доходов, по которым на лицевых счетах по учету внебюджетных средств (код 06) и лицевых счетах по учету внебюджетных средств для учета операций со средствами, направляемыми для осуществления оперативно-розыскных мероприятий (код 07), в текущем году были отражены операции.
В графе 4 "Доходы, утвержденные законом о бюджете, нормативными правовыми актами о бюджете" должны быть отражены доходы, утвержденные сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам, представленной в отделение, и учтенные в графе 3 "Утверждено по смете" раздела I лицевых счетов с кодами 06 и 07.
В графе 5 "Исполнено через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджета" отражаются нулевые значения.
В графе 6 "Исполнено через банковские счета" должны быть отражены поступления средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности с начала года, учтенные в графе 4 "Поступило с начала года всего" раздела I лицевых счетов с кодами 06 и 07.
Раздел 2.Расходы бюджета
Проверяются показатели в графах 3, 4, 6, 7.
В графе 3 должны присутствовать все показатели бюджетной классификации расходов, по которым на лицевых счетах с кодами 06, 07 в текущем году проводилось расходование внебюджетных средств.
В графе 4 "Бюджетные ассигнования, утвержденные законом о бюджете, нормативными правовыми актами о бюджете" должны быть отражены расходы, утвержденные сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам, представленной в отделение, и учтенные в графе 3 "Утверждено по смете" раздела II, а также раздела III (в части безвозмездных и безвозвратных перечислений вышестоящим распорядителям средств и подведомственным получателям средств по коду экономической классификации расходов 241) лицевых счетов с кодами 06 и 07.
В графе 6 "Исполнено через лицевые счета органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета" отражаются нулевые значения.
В графе 7 "Исполнено через банковские счета" должны быть отражены кассовые выплаты из бюджета, учтенные в графе 4 "Кассовый расход" раздела II и раздела III (в части безвозмездных и безвозвратных перечислений вышестоящим распорядителям средств и подведомственным получателям средств по коду экономической классификации расходов 241) лицевых счетов с кодами 06 и 07.
Строка 450 "Результат исполнения бюджета (дефицит "-", профицит "+")" равна строке 010 "Доходы бюджета - всего" минус строка 200 "Расходы бюджета - всего".
Раздел 3.Источники финансирования дефицита бюджетов
Проверяются показатели по графам 3, 4, 5, 6.
Строка 500 "Источники финансирования дефицита бюджетов - всего" равна строке 450 "Результат исполнения бюджета (дефицит "-", профицит "+")" со знаком "минус".
В графе 3 "Код источника финансирования по КИВФ, КИВнФ" должны присутствовать все показатели бюджетной классификации источников финансирования дефицита бюджетов, по которым на лицевых счетах с кодом 06 в текущем году были отражены операции.
В графе 4 "Источники финансирования, утвержденные сводной бюджетной росписью" должны быть отражены назначения по кодам бюджетной классификации источников финансирования дефицита бюджетов, утвержденные сметой доходов и расходов по внебюджетной деятельности, представленной в отделение, и учтенные в графе 3 "Утверждено по смете" раздела III лицевого счета с кодом 06.
В графе 5 "Исполнено через лицевые счета органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета" отражаются нулевые значения.
В графе 6 "Исполнено через банковские счета" должны быть отражены поступления со знаком "плюс" и выплаты со знаком "минус" по кодам бюджетной классификации источников финансирования дефицита бюджетов, учтенные в графе 4 "Кассовый расход" раздела III лицевых счетов с кодом 06.
Строка 700 "Изменение остатков средств" по графе 6 равна разности между остатками средств на лицевых счетах с кодами 06, 07 на отчетную дату и остатками средств на лицевых счетах с кодами 06, 07 на начало года.
3.Справка об остатках денежных средств на банковских счетах получателя средств бюджета (форма 0503126)
3.1.Заверение данной Справки подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью ОФК производится в поле "Отметка банка о подтверждении правильности приведенных в справке данных об остатках денежных средств" при обращении получателей средств федерального бюджета в ОФК.
3.2.В Справке подтверждаются остатки средств на лицевых счетах с кодами 06, 07 (по строке "Итого"):
в графе 3 "Остаток средств на счете в рублях на начало года" должны отражаться остатки средств, учтенные на лицевых счетах по состоянию на начало года;
в графе 7 "Остаток средств на счете в рублях на отчетную дату" должны отражаться остатки средств на лицевых счетах по состоянию на отчетную дату.
Зам. руководителя Управления Федерального казначейства по Санкт-Петербургу - главный бухгалтер
И.А.Мороз